2012年中級財務管理基礎班課件：第14講第二章第三節(jié)（五）～第四節(jié)
分類: 認證考試
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發(fā)布 : 08-05
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【例題33：2006年計算題】ABC公司2006年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無其他融資計劃。ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：
2006年度ABC公司現(xiàn)金預算 金額單位：萬元
項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年①期初現(xiàn)金余額 40***（H）②經(jīng)營現(xiàn)金收入 1010***5 516.3③可運用現(xiàn)金合計 *1 396.301 549*（I）④經(jīng)營現(xiàn)金支出
⑤資本性現(xiàn)金支出
⑥現(xiàn)金支出合計 800
*
1 000*
300
1 365*
400
*1 302
300
1 6024 353.7
1 200
5 553.7⑦現(xiàn)金余缺 （A）31.3-37.7132.3 * ⑧資金籌措及運用
加：短期借款
減：支付借款利息
購買有價證券 0
0
0
019.7
（C）
（D）
0（F）
0
0.3
-90-72.3
-20
0.3
（G）*
0
*
* ⑨期末現(xiàn)金余額 （B）（E）*60（J）說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：
計算上表中用字母“A—J”表示的項目數(shù)值（除H和J項外，其余各項必須列出計算過程）。
【答案】
A＝40＋1 010－1 000＝50 （萬元）
B＝50＋0＝50 （萬元）
C－C×6％×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6％×3/12）＝20 （萬元）
D＝20×6％×3/12 ＝0.3（萬元）
E＝31.3＋19.7＝51（萬元）
F＝0－0.3-（-90）＝89.7（萬元）
