分類: 認(rèn)證考試 常識(shí)詞典 編輯 : 常識(shí) 發(fā)布 : 04-03

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【例題34：教材例3-6】某企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表3–6。
表3—6現(xiàn)金與銷售收入變化情況表單位：萬元
年度銷售收入Xi現(xiàn)金占用Yi2001
2002
2003
2004
20052000000
2400000
2600000
2800000
3000000110000
130000
140000
150000
160000 

根據(jù)以上資料采用高低點(diǎn)法預(yù)測不變現(xiàn)金及單位變動(dòng)現(xiàn)金。

a=160000－0.05×3000000=10000（元）
或=110000－0.05×2000000=10000（元）
存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表3—7中。
 表3—7資金需要量預(yù)測表（分項(xiàng)預(yù)測）單位：元
 年度不變資金（a）年度不變資金（a）流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金
應(yīng)收賬款
存貨
小計(jì)
減：流動(dòng)負(fù)債
應(yīng)付賬款及應(yīng)付費(fèi)用
凈資金占用
固定資產(chǎn)
廠房、設(shè)備
所需資金合計(jì) 
 
10000
60000
100000
170 000
 
80000
90000
 
510000
600000
  
 
0.05
0.14
0.22
0.41
 
0.11
0.30
 
0
0.30
  

根據(jù)表3—7的資料得出預(yù)測模型為：

如果第20×6年的預(yù)計(jì)銷售收入為3500 000萬元，則
20×6年的資金需要量=600000+0.3×3500 000=1650000（萬元）
【例題35】2007年綜合題（部分題目）
已知：甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)的相關(guān)資料如下：
資料一：甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表3所示：
表3現(xiàn)金與銷售收入變化情況表 單位：萬元
年度銷售收入現(xiàn)金占用200110200680200210000700200310800690200411100710200511500730200612000750資料二：乙企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如表4所示：
乙企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）
表4 2006年12月31日 單位：萬元
資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金
應(yīng)收賬款
存貨
固定資產(chǎn)凈值
 
 750
2250
4500
4500
 
 應(yīng)付費(fèi)用
應(yīng)付賬款
短期借款
公司債券
實(shí)收資本
留存收益1500
750
2750
2500
3000
1500 資產(chǎn)合計(jì)12000負(fù)債和所有者權(quán)益合

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