分類: 財稅 常識詞典 編輯 : 常識 發(fā)布 : 11-17

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步驟

準備：

在硬盤（最好是D、E盤，不要在C盤）上，建立一個文件夾并命名為“出口退稅申報數(shù)據(jù)”； 然后在此文件夾內(nèi)按照“企業(yè)簡稱+申報年月+數(shù)據(jù)性質(zhì)”建立五個文件夾用于存放申報數(shù)據(jù)，分別是“預(yù)申報（YSB）、預(yù)反饋（YFK）、正式申報明細（ZMX）、正式申報匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關(guān)數(shù)據(jù)；也可以建一個批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動建文件夾，附：有業(yè)務(wù).BAT，無業(yè)務(wù).BAT。

步驟：

1、免抵退明細數(shù)據(jù)采集，出口貨物明細申報錄入；

記銷售日期：以每月財務(wù)做賬的日期為準。 出口日期：關(guān)單上的"出口日期"所載日期。 外幣金額：以出口貨物報關(guān)單上（不含運保雜三費）的金額為準。首先查看關(guān)單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價”減去“運費”、“保費”、“雜費”等項，以此作為外銷收入。 匯率：以水單上匯率為準。如果一筆關(guān)單對應(yīng)多張水單，且各水單匯率不一，申報時匯率如何填寫？將各水單上人民幣相加，除以關(guān)單上的外幣金額得出加權(quán)平均匯率作為此關(guān)單匯率。例如：1萬美元關(guān)單對應(yīng)兩張水單，分別是$6000,8.45;;;$4000,8.43,則匯率計算如下：（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442 單證不齊標志：關(guān)單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D。特別注意：對代理出口企業(yè)不齊的只有代理證明，而無關(guān)單和核銷單；也就是說單證不齊時只能填D不能填BH。 同一張報關(guān)單多筆出口：在出口貨物明細申報錄入界面中，對于報關(guān)的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報關(guān)單號，第十位為零，后兩位為報關(guān)單的項號。對于一張報關(guān)單多筆（進）出口業(yè)務(wù)在錄入時，需要按照項號依次添加到申報系統(tǒng)中即可。絕對不允許直接錄入合計數(shù)，審核系統(tǒng)無法審核通過。

2、免抵退稅預(yù)申報

〖生成明細申報數(shù)據(jù)〗—（申報明細表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當月預(yù)申報文件夾。 上網(wǎng)報送預(yù)申報數(shù)據(jù)：WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾拷上網(wǎng)。

3、（了解）稅務(wù)機關(guān)審核處理

〖網(wǎng)上接收數(shù)據(jù)〗 〖預(yù)審核〗 〖預(yù)反饋數(shù)據(jù)上網(wǎng)〗 網(wǎng)上接收稅務(wù)機關(guān)預(yù)反饋數(shù)據(jù)：WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾從網(wǎng)上拷入本地硬盤對應(yīng)位置。

4、預(yù)審核反饋疑點調(diào)整

〖撤銷已申報數(shù)據(jù)〗 〖稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入〗 〖稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理〗 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的預(yù)審結(jié)果相應(yīng)調(diào)整申報數(shù)據(jù)

5、納稅申報：根據(jù)預(yù)申報明細結(jié)果填寫增值稅納稅申報當期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進行增值稅納稅申報。

6、納稅申報表數(shù)據(jù)采集：〖增值稅申報表項目錄入〗

7、生成明細申報數(shù)據(jù)：〖生成明細申報數(shù)據(jù)〗—（申報明細表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當月正明細文件夾。

8、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集：〖免抵退申報匯總表錄入〗

9、免抵退稅正式申報

〖生成申報數(shù)據(jù)〗—（申報匯總表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當月正匯總文件夾。 〖電子信息上網(wǎng)〗—（ WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾拷上網(wǎng)） 〖打印申報報表〗—（打印申報明細表、申報匯總表報送稅務(wù)機關(guān)）

附：資料目錄

申報匯總表（四份） 出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）（三份） 出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表（三份）（如有當期單證收齊） 增值稅納稅申報表含附表一、附表二（各兩份） 外銷帳復(fù)印件 出口企業(yè)基本情況核對表 收齊的單證（請按核銷單、水單、關(guān)單、外銷發(fā)票、代理證明（只對代理出口企業(yè)）順序，單獨裝訂以防遺失）

補充貨物出口報關(guān)后，海關(guān)會有信息發(fā)送到國家稅務(wù)局，另外，把蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單、報關(guān)單的出口退稅聯(lián)、收匯聯(lián)退回給出口企業(yè)。 出口企業(yè)憑這三份東西及工廠開具的增值稅發(fā)票，在電子口岸的退稅申報系統(tǒng)申報。 審核通過后，拿這四份東西到國家稅務(wù)局(退稅)送申報表。 舉例：一般的產(chǎn)品都是開增值稅17%的發(fā)票，這是你買的貨物是含稅的，到時國家退給13%。假如退稅率是13%的話，你以含稅價1000元買進的貨物（因為里面含了17%的稅，實際貨物的價錢肯定要把這含稅的價錢去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含稅價854.7元，），就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到111元（854.7乘以13%約等于111）。因為退稅是按你貨物實際不含稅的價錢（也就是854.7元）乘以退稅率13%，這就是你從國家拿到的退稅（111元）。

提示如果1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到111元退稅，實際上還賺了11元。所以說現(xiàn)在市場上很多行業(yè)說是說寧可虧本賣，以這樣在同行中取得競爭優(yōu)勢，其實實際上都靠國家退稅給補回來了。

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