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實證調(diào)查信貸管理：核型多角體病毒的方法

　　信用交易為企業(yè)最大的融資來源，為整體商業(yè)環(huán)境中最重要的一環(huán)，公司在產(chǎn)品銷售之后，客戶能否如期且全額付款，關(guān)系著公司整體的獲利能力。因此，本研究以某大半導(dǎo)體封裝大廠ABC公司之客戶為研究樣本,，來建構(gòu)信用風(fēng)險之評估模型，期望達到以下目的：

　　一、建立客戶信用核放之準(zhǔn)則。

　　二、評估信用核放的未來潛在利益或損失，及預(yù)期違約機率。

　　三、改善收款作業(yè)及加速現(xiàn)金流入。

　　四、設(shè)立客戶信用異常預(yù)警機制。

　　本研究以該公司227家客戶為主要研究對象，主要研究構(gòu)面有二：首先，由客戶之貢獻層面探討邊際貢獻率及客戶規(guī)模大小對可接受違約風(fēng)險之影響。其次，由客戶之風(fēng)險層面研究客戶延遲付款比率及客戶規(guī)模大小對違約事件之影響。綜合此二個構(gòu)面計算出每一客戶之可接受違約風(fēng)險及違約機率，藉由比較其風(fēng)險及報酬，得出客戶信用評分，作為日后管理及評估客戶信用風(fēng)險之依據(jù)。

　　本研究采用ABC公司內(nèi)部銷售、獲利及應(yīng)收帳款資料進行信用管理實證分析，采用的研究方法涵括會計及統(tǒng)計分析，包括現(xiàn)金流量信用決策模式、敘述性統(tǒng)計、多變量變異數(shù)分析、回歸分析及羅吉斯回歸等，茲將分析結(jié)果歸納如下：

　　一、不同可接受違約風(fēng)險程度的客戶在邊際貢獻率、客戶營業(yè)規(guī)模大小有顯著的差異。

　　二、客戶的可接受違約風(fēng)險程度與邊際貢獻率之間存在著正向的關(guān)系，邊際貢獻率愈高的客戶，其可接受違約風(fēng)險程度愈大。

　　三、客戶的可接受違約風(fēng)險程度與客戶規(guī)模大小之間存在著正向的關(guān)系，規(guī)模愈大的客戶其對公司營收貢獻愈大，相對的其可接受違約風(fēng)險程度愈大。

　　四、不同違約事件的客戶在延遲付款比率及客戶規(guī)模大小有顯著的差異。

　　五、客戶違約事件的發(fā)生與客戶延遲付款比率之間存在著正向的關(guān)系，違約事件的發(fā)生集中在延遲付款比率較高之客戶。

　　六、客戶違約事件的發(fā)生與客戶規(guī)模大小之間存在著負向的關(guān)系，違約事件的發(fā)生集中在規(guī)模較小的客戶。

　　關(guān)鍵字：信用交易、信用管理、信用風(fēng)險、現(xiàn)金流量信用決策模式、邊際貢獻率、可接受違約風(fēng)險、客戶規(guī)模大小、延遲付款比率、違約機率、信用評分。

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